증여세 납부기한 [납부방법 분할납부 연부연납 세액공제 납부지연 가산세]

증여세 납부 절차 및 연부연납 제도

재산을 증여받은 경우 증여세를 납부해야 하며, 일정 조건을 충족하면 연부연납을 신청하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

납부 기한을 초과할 경우 가산세가 부과되므로, 사전 계획이 필요합니다.

증여세 납부 방법

증여세는 기본적으로 일시 납부해야 하지만, 일정 금액 이상일 경우 분할 납부가 가능합니다.

(1) 일시 납부

• 신고 후 3개월 이내에 세금을 완납해야 합니다.
• 기한을 초과하면 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.

(2) 분할 납부(본납)

• 납부 세액이 2천만 원 초과 시, 다음과 같이 2회에 걸쳐 납부 가능
  • 1차 납부: 전체 세액의 50% 이상
  • 2차 납부: 나머지 금액을 2개월 내 납부
• 연부연납이 허용된 경우, 본납은 선택할 수 없습니다.

증여세 절세 전략

 

연부연납 제도

연부연납은 납부 기한 내 세금을 완납하기 어려운 경우 활용할 수 있으며, 일정 조건을 충족해야 합니다.

(1) 연부연납 신청 조건

• 신고 시 연부연납 신청 필요
• 세액 초과 금액에 대해 연부연납 기간을 설정해야 함
• 담보 제공 필수, 허가 후 분납 가능
• 연부연납 분할 납부 시, 가산금 부과

(2) 연부연납 가능 기간 및 이자율

최대 5년까지 분할 납부 가능하며, 연도별 적용 이자율이 다릅니다.

적용 기간	이자율
2017.3.15 ~ 2018.3.18	연 1.6%
2018.3.19 ~ 2019.3.19	연 1.8%
2019.3.20 ~ 2020.3.12	연 2.1%
2020.3.13 ~ 2021.3.15	연 1.8%
2021.3.16 ~ 2023.3.19	연 1.2%
2023.3.20 ~ 2024.3.21	연 2.9%
2024.3.22 이후	연 3.5%

2020.2.11 이후 연부연납 신청 건부터 납부일 현재 이자율 적용

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납부지연 가산세율

(1) 무신고 및 과소신고 가산세

• 일반 무신고: 세액의 20%
• 부정 무신고: 세액의 40%
• 일반 과소 신고: 부족 세액의 10%
• 부정 과소 신고: 부족 세액의 40%

(2) 납부지연 가산세

• 미납 세액 × 초과기간(개월) × 적용 이자율로 계산
• 2020.11 이후부터 납부불성실 가산세가 납부지연가산세로 변경됨

가산세 정보 더 보기

증여세 세액공제

증여세 부담을 줄이기 위해 다양한 세액공제 제도가 마련되어 있습니다.

(1) 배우자 증여공제

• 배우자에게 재산을 증여하는 경우 10년간 6억 원까지 비과세
• 초과분에 대해서는 증여세 부과

(2) 직계비속 증여공제

• 성인 자녀: 10년간 5,000만 원까지 면제
• 미성년 자녀: 10년간 2,000만 원까지 면제

(3) 기타 증여공제

• 혼인공제: 혼인 시 1억 원까지 비과세
• 출산공제: 출산 후 1억 원까지 비과세

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증여세 납부 유의사항

1. 기한 준수:
   • 신고 기한을 초과하면 가산세가 발생합니다.
   • 연부연납 신청 시, 세무서 승인을 받아야 합니다.
2. 세무 전문가 상담:
   • 절세 방안을 마련하기 위해 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.
   • 분할 납부 및 담보 제공 전략 검토 필요
3. 연부연납 이자 비용 고려:
   • 연부연납을 신청하면 추가 이자가 발생하므로 총 납부 금액을 고려해야 합니다.

금 1돈가격(+금시세 전망)

마무리

증여세는 신고 후 3개월 내 완납이 원칙이며, 2천만 원 초과 시 일정 조건 하에 연부연납(분할 납부)이 가능합니다.

 

또한, 배우자 및 자녀 증여 시 세액공제를 통해 세 부담을 낮출 수 있습니다. 기한 초과 시 납부지연 가산세가 부과될 수 있으므로, 사전 대비가 중요합니다.

 

세금 부담을 줄이기 위해 절세 전략을 수립하고 전문가의 도움을 받는 것이 바람직합니다.

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